PBC
客户应提供什么
AUDIT & ASSURANCE · EVIDENCE CHAIN
每个样本，
都能回到它的证据。
系统连接 PBC、账簿、抽样清单与客户附件，AI 描述对应关系，程序控制版本和完整性；证据充分性与审计结论仍由注册会计师评价。PROJECT A-2607
68 / 79 已收PBC 与样本证据链
证据链完整度 86%
S-018销售收入凭证 0718 / 合同 C-44 / 回款 B-91完整待 CPA 评价
S-022研发费用凭证 0831 / 发票 / 缺验收单缺件已发起补件
S-027应收账款账龄表 v3 / 询证回函 v2版本冲突人工复核
TRACEABLE CHAIN
追资料、核版本、解释缺口，
在一条链路里完成。
样本
本次测试什么
账簿
金额从哪里来
附件
业务事实如何证明
复核
谁作最终评价
CONTROL PRINCIPLES
历史证据不能覆盖，
专业判断不能代做。
01附件保留来源、版本和哈希
02缺失证据不得标记为通过
03AI 不确定重要性水平和抽样结论
04注册会计师形成最终审计意见